Cykl konwersji gotówki CKG (wskaźnik)
Wskaźnik cykl konwersji gotówki (cykl rotacji gotówki lub finansowy cykl operacyjny) to ilość dni pomiędzy zapłatą za zakupiony towar u dostawcy, a otrzymaniem zapłaty za ten towar po sprzedaży Klientowi.
Jest to przeciętny czas jaki musi upłynąć zanim wydane pieniądze znowu trafią do Ciebie z powrotem.
Im krótszy cykl operacyjny tym lepiej, bo oznacza to że sklep efektywnie i sprawnie obraca gotówką.
W handlu tradycyjnym za dobry poziom tego wskaźnika przyjmuje się wartości między 14 a 30 dni (max. 60 dni), choć to oczywiście zależy od rodzaju przedsiębiorstwa (hurtownia lub sklep detaliczny) oraz branży (czym sklep handluje, skąd sprowadza towar, jakie są sposoby płatności od Klientów i za dostawy).
Dlaczego cykl konwersji gotówki?
Wskaźnik ten jest nazywany cyklem konwersji (albo rotacji) gotówki dlatego, że najpierw gotówka jest zamieniana na towar (od dostawcy), a potem ten towar sprzedajesz i wymieniasz (konwertujesz) go na gotówkę. Za „uwolnioną” gotówkę znowu możesz kupić kolejną partię towaru i tak w kółko. Pieniądz krąży (rotuje) w cyklu.
Jak obliczyć cykl operacyjny?
Dokładne wyliczenie wskaźnika finansowego cyklu operacyjnego byłoby bardzo żmudne – czaso- i praco-chłonne. W sklepie internetowym przy dużym magazynie (asortymencie) i dużej liczbie transakcji sprzedaży i zakupu jest to praktycznie niemożliwe, aby policzyć po ilu dniach od zapłaty za dostawę dana sztuka towaru została sprzedana (i zapłacona).
Dlatego wskaźnik konwersji gotówki wylicza się w sposób następujący:
CKG = WRZ + WSN – WSZ
CKG – cykl konwersji gotówki (w dniach)
WRZ – wskaźnik rotacji zapasów (w dniach)
WSN – wskaźnik spłaty należności (w dniach)
WSZ – wskaźnik spłaty zobowiązań (w dniach)
Ujemny cykl konwersji gotówki?
Zdarza się, że cykl konwersji może być ujemny (przykład opisano tutaj: markety). Oznacza, to że firma otrzymuje zapłatę za sprzedany towar wcześniej, niż płaci za ten towar swojemu dostawcy! Wykorzystuje swoje zobowiązania wobec dostawców do kredytowania (finansowania) własnej działalności.
Podobnie działają również komisy – właściciel przedmiotu wstawianego do komisu otrzymuje zapłatę dopiero po tym, jak właściciel komisu sprzeda tę rzecz nabywcy i otrzyma zapłatę.
Jeśli masz jakieś pytania lub uwagi zapisz je proszę w komentarzu.
Ten artykuł znaleziono w wyszukiwarce Google m. in. przez frazy: